異地預(yù)繳增值稅及附加的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款；借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；建筑企業(yè)在跨地區(qū)作業(yè)時(shí)，應(yīng)在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交增值稅；預(yù)交增值稅后，不必立即開(kāi)具增值稅發(fā)票，可以在后續(xù)開(kāi)票時(shí)進(jìn)行抵頂。預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，貸：銀行存款;預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款。外地企業(yè)在本地有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性工作接洽等情況下，需要預(yù)繳相關(guān)稅款，如增值稅、所得稅等。針對(duì)不同的預(yù)繳稅款，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。企業(yè)異地預(yù)繳增值稅稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款的納稅申報(bào)通常涉及以下幾個(gè)預(yù)繳稅款的申報(bào)。那么應(yīng)當(dāng)用取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，根據(jù)2%的預(yù)征率向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。由財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定可得，上面情況應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅這一科目。
一般納稅人商業(yè)企業(yè)從進(jìn)貨到銷(xiāo)貨整套會(huì)計(jì)分錄怎么做?
注:以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項(xiàng)時(shí),不做賬務(wù)處理。應(yīng)交稅金增值稅①一般納稅人購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)(略)②一般納稅人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資借:物資采購(gòu)(買(mǎi)價(jià)*90%)應(yīng)交稅金-增–進(jìn)(買(mǎi)價(jià)*10%)貸:應(yīng)付帳款注:應(yīng)交的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計(jì)入采購(gòu)成本。如果是小規(guī)模納稅人：進(jìn)貨時(shí)：借：庫(kù)存商品。貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款。銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款或應(yīng)收賬款。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。業(yè)務(wù)鏈法所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)
銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅，每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。按照《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)。要結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅每月都要結(jié)轉(zhuǎn)。需要知道交多少稅的話，月末就要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才可以。增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅就是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅。一般納稅人向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在銷(xiāo)售貨物時(shí)進(jìn)行收取。要結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。需要結(jié)轉(zhuǎn)。一般情況下企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)在月末都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣才能知道企業(yè)需要交多少稅。是的，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)，月末仍然需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。在稅務(wù)處理中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)是兩個(gè)核心概念。進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的貨物或服務(wù)所支付的增值稅額。而銷(xiāo)項(xiàng)稅額則是指企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)向客戶收取的增值稅額。月末進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)楫?dāng)月末有留抵稅額，差額部分可以到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
一般納稅人第一個(gè)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)怎么做賬
一般納稅人第一個(gè)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)金額留待下期繼續(xù)抵扣。增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。正面回答一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。一般納稅人單位進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理是，借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。不管進(jìn)項(xiàng)稅是否大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售貨物的會(huì)計(jì)分錄都一樣。借銀行存款或應(yīng)收帳款貸產(chǎn)品銷(xiāo)售收入或商品銷(xiāo)售收入貸應(yīng)交稅金或應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝正數(shù)就是當(dāng)月應(yīng)交的增值稅當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝負(fù)數(shù)就是當(dāng)月不交增值稅，負(fù)數(shù)留抵到下個(gè)月繼續(xù)抵扣。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，月末不需要作賬務(wù)處理。月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
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